Wat is de kleineondernemersregeling kor precies
De kleineondernemersregeling, vaak afgekort tot KOR, is een btw-regeling voor ondernemers met een beperkte omzet. Je doet dan geen btw-aangifte meer en brengt geen btw meer in rekening aan je klanten. Ook mag je geen btw meer terugvragen over je kosten en investeringen. De regeling is vooral interessant voor ondernemers met relatief lage kosten en een klantenkring die weinig heeft aan het terugvragen van btw, zoals particulieren of kleine organisaties.
Wanneer is de kor interessant voor jouw bedrijf
De KOR kan aantrekkelijk zijn als jouw omzet beperkt is en je administratie eenvoudig wilt houden. Ondernemers die vooral aan particulieren verkopen, zoals coaches, fotografen of kleine webshops, profiteren vaak het meest. Omdat je geen btw op je facturen zet, lijkt jouw tarief voor particulieren lager, terwijl jouw netto-inkomen gelijk kan blijven of zelfs stijgen. Heb je weinig grote investeringen met veel btw, dan weegt het voordeel van het niet hoeven doen van btw-aangifte vaak op tegen het nadeel van geen btw-teruggaaf.
Belangrijke voorwaarden voor deelname aan de kor
Niet iedere ondernemer mag zomaar instappen in de kleineondernemersregeling. Er gelden duidelijke voorwaarden rond je omzet, de rechtsvorm en de manier waarop je zaken doet. Het is daarom belangrijk om vooraf een realistische inschatting te maken van je omzet en je plannen voor de komende jaren. Zo voorkom je dat je tussentijds verplicht moet stoppen of dat je later btw moet afdragen over omzet waar je geen btw voor hebt berekend.
Voor welke ondernemers is de kor bedoeld
De KOR is bedoeld voor in Nederland gevestigde ondernemers die btw-plichtig zijn en onder de vastgestelde omzetgrens per kalenderjaar blijven. Dit geldt voor eenmanszaken, vof’s, maatschappen maar ook voor bv’s en stichtingen die ondernemer zijn voor de btw. Je mag niet deelnemen als je uitsluitend vrijgestelde prestaties levert waarvoor je normaal gesproken al geen btw-aangifte doet. Verder moet je jouw volledige in Nederland belaste omzet onder de grens houden, inclusief eventuele omzet uit nevenactiviteiten.
Welke administratieve verplichtingen blijven bestaan
Ook als je kiest voor de KOR moet je een basisadministratie bijhouden. Je hoeft geen btw te berekenen en geen periodieke btw-aangifte meer in te dienen, maar je moet wel kunnen aantonen dat je omzet onder de grens blijft. Dat betekent dat je jouw facturen en bonnetjes bewaart en regelmatig controleert of je niet toch over de limiet heen gaat. Ga je er overheen, dan moet je vanaf dat moment weer btw in rekening brengen en aangifte doen. Overschrijd je de grens, dan kun je de komende tijd niet zomaar opnieuw kiezen voor de regeling.
Wanneer kies je niet voor de kleineondernemersregeling
De KOR is niet voor iedere ondernemer de beste keuze. Zeker als je veel investeert en hoge kosten met btw maakt, kan het nadelig zijn dat je geen btw meer kunt terugvragen. Daarnaast speelt jouw doelgroep een grote rol. Leveren jouw producten en diensten vooral aan andere ondernemers die de btw kunnen terugvorderen, dan is een prijs zonder btw vaak geen voordeel. Zij zijn dan juist goedkoper uit met een leverancier die wel btw factureert en aftrek mogelijk maakt.
Maak vooraf een heldere financiële vergelijking
Voor je besluit om deel te nemen aan de kleineondernemersregeling is het verstandig om een eenvoudige kosten baten analyse te maken. Bereken je verwachte omzet, de btw op je kosten en investeringen en zet daar het voordeel van een lagere administratieve druk tegenover. Vaak is het handig om dit samen met een boekhouder of accountant te doen, zodat je ook rekening houdt met toekomstige groei. Verwacht je snel boven de omzetgrens uit te komen, dan is het meestal beter om niet in te stappen en direct te werken met btw-facturen en reguliere aangiften.
