Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kia
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, vaak afgekort als KIA, is een extra fiscale aftrek voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Door deze regeling mag je een deel van het geïnvesteerde bedrag extra in mindering brengen op de winst. Dit verlaagt je fiscale winst en daardoor betaal je minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De KIA is speciaal bedoeld om kleinere en middelgrote investeringen aantrekkelijker te maken, zodat ondernemers eerder durven te investeren in de groei en professionalisering van hun bedrijf.
Voor welke ondernemers geldt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
De KIA is bedoeld voor ondernemers die winst uit onderneming genieten of voor rechtspersonen zoals een bv die vennootschapsbelasting betalen. Het maakt niet uit of je zzp'er, vof, maatschap of bv hebt, zolang je aan de voorwaarden voldoet. Belangrijk is dat je voor eigen rekening en risico onderneemt en belastingplichtig bent in Nederland. Ook starters kunnen gebruikmaken van de KIA, naast andere regelingen zoals startersaftrek of zelfstandigenaftrek, mits zij aan de voorwaarden voor elk van die regelingen afzonderlijk voldoen.
Wanneer heb je recht op de kia
Om recht te hebben op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet je in een kalenderjaar een bepaald totaalbedrag investeren in bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen. Het gaat om investeringen in duurzame bedrijfsmiddelen, zoals machines, computers, gereedschap, bedrijfsinventaris of bedrijfswagens. De totale investering moet binnen een bepaalde bandbreedte vallen. Onder een minimumbedrag krijg je geen KIA en boven een bepaald maximum loopt de aftrek af.
Welke kosten en bedrijfsmiddelen komen in aanmerking
Alleen aanschaf of voortbrengingskosten van bedrijfsmiddelen tellen mee voor de KIA. Dit zijn zaken die je meerdere jaren in je bedrijf gebruikt, zoals apparatuur, inrichting van je kantoor of een bestelbus. Kleine aankopen die je direct als kosten boekt, en dus niet activeert op de balans, tellen niet mee. Ook bepaalde bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten, zoals personenauto's die niet volledig zakelijk worden gebruikt, grond, woonhuizen en bedrijfsmiddelen die je grotendeels verhuurt aan derden. Software en digitale middelen kunnen vaak wel meetellen, zolang deze als bedrijfsmiddel worden geactiveerd.
Hoe en wanneer je de kia toepast in je aangifte
Je vraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek niet apart aan via een formulier, maar verwerkt deze in je jaarlijkse belastingaangifte. In de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting geef je eerst alle investeringen op en bereken je het totaal aan kwalificerende investeringen. Aan de hand van dat totaal bepaal je de hoogte van de KIA volgens de dan geldende staffel. Vervolgens trek je het bedrag van de KIA af van je winst. Belangrijk is dat je alle facturen, contracten en activastaten goed bewaart, zodat je kunt aantonen welke bedrijfsmiddelen je hebt aangeschaft, voor welk bedrag en wanneer deze in gebruik zijn genomen. Dit is cruciaal bij een eventuele controle.
Strategische tips voor ondernemers
Voor ondernemers kan het fiscaal interessant zijn om investeringen te bundelen binnen hetzelfde kalenderjaar, zodat het totaal in de optimale bandbreedte voor de KIA valt. Verspreid je investeringen onbewust over meerdere jaren, dan kun je mogelijk minder aftrek benutten dan wanneer je die aankopen beter plant. Bespreek grote investeringsplannen daarom tijdig met je boekhouder of fiscalist. Zo kun je de KIA slim combineren met andere regelingen, zoals milieu gerelateerde aftrekposten of energie gerelateerde aftrek, en haal je meer financieel voordeel uit dezelfde investering. Een goede administratie en een doordachte investeringsplanning maken hier in de praktijk het verschil.
